Según el Vademécum Tributario Argentino de PyMES publicado este mes de octubre por el IARAF y la Cámara Argentina de Comercio y Servicios (CAC), una pequeña o mediana empresa del interior soporta al menos 34 tributos distintos (16 nacionales, 8 provinciales y 10 municipales) y 28 regímenes de percepción, retención e información. El estudio alerta que los cobros anticipados de las provincias generan saldos a favor eternos que funcionan como “aumentos encubiertos de alícuotas”, un combo letal en suelo riojano donde se suma el recargo del 25% en Ingresos Brutos y la pérdida de 517 firmas en el último año.
Mientras en la superficie política el gobernador Ricardo Quintela sale por los canales porteños a proponer líneas de crédito para los jóvenes que “quieren ser su propio jefe” y levantar su propia empresa, la realidad tributaria con la que se topa cualquier comerciante o industrial que decide abrir una persiana en la Argentina —y particularmente en La Rioja— se asemeja a una carrera de obstáculos diseñada para fundir al sector privado.
De acuerdo con el Vademécum Tributario Argentino de PyMES 2026, elaborado en conjunto por el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF) y la Cámara Argentina de Comercio y Servicios (CAC) en este mes de octubre, una pequeña o mediana empresa promedio del interior del país (constituida como una S.R.L. con local propio, empleados registrados, vehículos utilitarios y cuentas bancarias) está alcanzada anualmente por al menos 62 obligaciones fiscales y administrativas distintas: 34 tributos directos o indirectos y 28 regímenes de percepción, retención e información.
El mapa de los 34 tributos: 16 nacionales, 8 provinciales y 10 municipales
El relevamiento técnico señala que, respecto del año pasado, la nómina general apenas bajó de 37 a 34 gravámenes por la eliminación de los impuestos internos a los seguros y a la telefonía celular y una exclusión metodológica municipal. Sin embargo, cada movimiento cotidiano de una pyme —desde comprar un insumo o pagar la boleta de la luz hasta cargar combustible o renovar una computadora— activa una telaraña de impuestos superpuestos en los tres niveles del Estado:
| Nivel de Gobierno | Cantidad de Tributos | Principales Impuestos, Tasas y Contribuciones que Paga la PyME |
|---|---|---|
| Nacional | 16 tributos | IVA, Impuesto a las Ganancias (sociedades), Impuesto al Cheque (débitos y créditos bancarios), Contribuciones patronales, Autónomos de los socios, Impuesto sobre Combustibles Líquidos y Dióxido de Carbono, Derechos de Importación, Tasa de Estadística, Derechos de Exportación, Impuesto Interno a electrónicos importados, Inscripción inicial 0 km y 4 cargos en tarifas (Fondo Servicio Universal, Fondo Gas Zonas Frías, Tasa de Control y Tasa de Abonados). |
| Provincial | 8 tributos | Impuesto sobre los Ingresos Brutos (IIBB), Impuesto de Sellos, Impuesto Inmobiliario Provincial, Impuesto Provincial del Automotor, Tasa Provincial por Servicios Administrativos y 3 cargos incluidos en la boleta de luz y agua (Fondo Desarrollo de Energía Provincial, Tasa Financiación Ente Regulador y Tasa Ley de Seguridad Eléctrica). |
| Municipal | 10 tributos | Tasa por Inspección, Seguridad e Higiene (TISH), Derecho de Publicidad y Propaganda, Tasa de Alumbrado Público, Tasa Inmobiliaria Municipal, Tasa Municipal del Automotor, Derecho de Inspección Técnica Vehicular (RTO/VTV), Tasa por Servicios Administrativos y 3 cargos en servicios (Infraestructura Sanitaria, Inspección Mecánica/Energía e Inspección de Estructuras). |
| TOTAL | 34 tributos | Cada compra o venta básica soporta el cuarteto simultáneo: IVA + IIBB + TISH + Impuesto al Cheque. |
La trampa de las provincias: 28 regímenes y las “subas encubiertas” de alícuotas
El capítulo más corrosivo del informe del IARAF y la CAC (páginas 8 y 12) apunta directamente al sistema de recaudación anticipada que aplican los fiscos provinciales (como la DGIP en La Rioja) y el organismo nacional ARCA. Además de pagar los 34 impuestos, una pyme debe actuar gratuitamente como recaudadora del Estado y soportar 28 regímenes distintos (solo uno menos que en 2025 tras el fin del Impuesto PAIS):
- 6 regímenes provinciales de retención y percepción contra la pyme: Incluyen las recaudaciones bancarias automáticas (SIRCREB) que descuentan plata de cada transferencia que entra al banco, las retenciones sobre liquidaciones de tarjetas de crédito, las retenciones de billeteras virtuales y sistemas de pago (SIRTAC), el régimen general de retención y percepción de Ingresos Brutos y las percepciones en las facturas de servicios públicos.
- 5 regímenes nacionales contra la pyme: Percepciones y retenciones de IVA y Ganancias (incluyendo operaciones de importación).
- 8 regímenes donde la pyme es obligada a retenerle a terceros: La empresa debe dedicar personal y contadores para retenerles Ganancias, IVA, Bienes Personales, aportes de seguridad social, obra social, ART y hasta la cuota sindical a sus empleados y proveedores.
- 9 regímenes de información bajo amenaza de multa: Carga mensual del Libro IVA Digital, Libro de Sueldos Digital, declaración mensual de conceptos no remunerativos, estados contables, participaciones societarias, divisas ante el BCRA y registro de puntos de venta.
El estudio del IARAF advierte que estos mecanismos de cobro anticipado, especialmente a nivel provincial y municipal, “generan saldos a favor recurrentes, sujetos a mecanismos de devolución complejos y burocráticos”. Como el Estado provincial se queda con ese dinero inmovilizado durante meses sin devolverlo y licuado por el costo financiero, en la práctica funciona como “un incremento encubierto de alícuotas” que descapitaliza el capital de trabajo de los comercios.
El caso La Rioja: recargo del 25% en Ingresos Brutos y récord de persianas bajas
Si esa mochila de 62 cargas fiscales y burocráticas ya resulta asfixiante para cualquier comercio del país, en la provincia de La Rioja el cuadro se agrava por decisiones políticas locales que explican por qué el distrito encabeza todas las estadísticas negativas de actividad privada.
En lugar de aliviar la carga de los 8 tributos provinciales y los 6 regímenes de retención local para sostener el empleo, el Gobierno provincial aplicó un recargo impositivo de hasta el 25% en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos —el tributo más regresivo y distorsivo de la cadena, que se cobra en cascada sobre la facturación bruta aunque el comerciante trabaje a pérdida—.
Las consecuencias de esa tenaza entre la burocracia tributaria que describe el IARAF, el desplome del 9% en las ventas de supermercados, la caída del 5,7% en el consumo de combustibles y una morosidad bancaria que en el Banco Rioja trepó al 19,8% están a la vista: La Rioja sufrió en el último año la desaparición del 16,6% de su padrón de empleadores registrados (517 empresas cerradas según la SRT), el peor derrumbe empresarial de toda la República Argentina.
